Jak prawidłowo fakturować sprzedaż dla konsumentów po wejściu w życie obligatoryjnego KSeF ? Czy faktury konsumenckie muszą być wystawiane w KSeF ? Kto o tym decyduje i jakie są skutki takiej decyzji ? wszystkie informacje nt faktur konsumenckich znajdziecie Państwo w przygotowanym artykule.
Faktury konsumenckie – w KSeF, czy poza KSeF
Faktury konsumenckie (czyli wystawiane na osoby fizyczne) mogą (nie muszą) być wystawione w KSeF. Decyzja w tym zakresie należy do sprzedawcy i jest niezależna od woli nabywcy. Przy czym każda z decyzji wywoła określone konsekwencje.
Faktura konsumencka wystawiana w KSeF
Jeżeli sprzedawca zdecyduje się wystawić na konsumenta fakturę w KSeF musi ją następnie udostępnić nabywcy w sposób z nim uzgodniony (np. wysłać mailem), a wcześniej nanieść na fakturę kod QR z umieszczonym pod tym kodem nr KSeF e-faktury.
Ponadto – w przypadku gdy faktura ustrukturyzowana jest otrzymywana przez tego nabywcę przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, podatnik jest obowiązany zapewnić temu nabywcy dostęp do tej faktury w Krajowym Systemie e-Faktur poprzez podanie kodu, który umożliwia dostęp do tej faktury w Krajowym Systemie e-Faktur oraz umożliwiającym weryfikację danych zawartych na tej fakturze oraz danych umożliwiających zidentyfikowanie tej faktury w tym systemie.
W konsekwencji konsument będzie miał zapewniony dostęp do e-faktury poprzez podanie kodu QR oraz danych umożliwiających jej zidentyfikowanie w KSeF, albo oznaczenie faktury tym kodem.
Faktura konsumencka wystawiana poza KSeF
Jeżeli faktura będzie wystawiana poza KSeF – należy pamiętać, żeby sprzedaż fakturowana poza KSeF została uwzględniona w pliku JPK_VAT oraz zweryfikować, czy przepisy rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług nie wprowadzą obowiązku szczególnego oznaczania tych faktur w pliku JPK_VAT.
Należy również zastrzec, iż podatnicy, którzy realizują sprzedaż na rzecz osób fizycznych nie mają obowiązku dokumentować jej fakturami (sprzedaż na rzecz konsumentów jest – co do zasady – ewidencjonowana na kasie fiskalnej i KSeF w tym zakresie niczego nie zmienia). Jeżeli jednak nabywca (konsument) zażąda faktury, lub sprzedawca podjął decyzję, iż niezależnie od ew. obowiązku ewidencjonowania takiej sprzedaży na kasie fiskalnej – będzie ją dokumentował fakturą – powinien podjąć decyzję, czy będzie to faktura wystawiona w KSeF, czy też poza KSeF z wszystkimi tego konsekwencjami.
Jeżeli zastanawiacie się Państwo nad kompleksowym przeszkoleniem z zakresu podatku VAT – zapraszamy do skorzystania z oferty szkoleniowej Kancelarii ES-Doradztwo.
Podczas szkoleń kładziemy nacisk na ich praktyczny aspekt – stąd spotkania mają charakter warsztatowy. Prowadzimy je w formule on-line, stacjonarnej lub hybrydowej.
Program jest każdorazowo opracowywany pod potrzeby konkretnego klienta, a zatem macie Państwo wpływ na jego ostateczny kształt i to Wy decydujecie o tym, jakie zagadnienia zostaną omówione podczas spotkania.
Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani naszą ofertą szkoleniową, prosimy o wysłanie krótkiej wiadomości na maila: kontakt@es-doradztwo.pl z podaniem:
- wstępnie wybranego tematu szkolenia,
- ilości uczestników,
- oraz formuły w jakiej szkolenie ma zostać przeprowadzone (stacjonarne/on-line/hybrydowe).
Podanie tych danych pozwoli nam przygotować ofertę szkoleniową.