Faktura dla praktyków – czyli jak uniknąć błędów podczas fakturowania?
Funkcjonujący od kilku miesięcy KSeF obnażył błędy w fakturowaniu, które podatnicy popełniali zawsze, ale które dotąd nie były tak widoczne.
Jak uniknąć tych błędów, na co zwrócić uwagę przy wystawianiu oraz otrzymywaniu faktur za pośrednictwem KSeF? Jakie nowe obowiązki należy wypełnić składając JPK_VAT? O wszystkim dowiecie się Państwo ze szkolenia.
Wstęp – podstawowe pojęcia
- Faktura jako dokument wystawiany z tytułu sprzedaży dokonanej przez podatnika i dla podatnika, czyli kto i kiedy wystawia fakturę:
- kiedy mam obowiązek wystawienia faktury? (zakres podmiotowy ustawy o VAT);
- jakie zdarzenia gospodarcze są opodatkowane podatkiem VAT? (zakres przedmiotowy ustawy o VAT: dostawa towarów i świadczenie usług);
- kiedy nie mam obowiązku wystawienia faktury VAT (kary umowne, odszkodowania, składki członkowskie);
- faktura „na żądanie”.
- Faktura VAT a inne dokumenty źródłowe:
- kiedy faktura?
- kiedy nota obciążeniowa?
- kiedy rachunek?
- kiedy paragon?
- kiedy dokument pro-forma? Czy faktura pro-forma zastępuje „normalną fakturę”?
- Kto jest objęty obowiązkiem fakturowania za pośrednictwem KSeF:
- podatnicy VAT czynni,
- podatnicy VAT zwolnieni,
- podmioty nieposiadające nr NIP,
- oddziały firm zagranicznych,
- mikroprzedsiębiorcy.
- Jakie transakcje należy fakturować za pośrednictwem KSeF:
- sprzedaż krajowa B2B,
- sprzedaż krajowa B2C,
- sprzedaż zagraniczna (eksport towarów, WDT, eksport usług),
- sprzedaż dokumentowana fakturami wystawionymi na kasie fiskalnej.
Treść – czyli wszystkie elementy, które powinna zawierać prawidłowo wystawiona faktura
- Obowiązkowa treść faktury:
- nazwa, numer, adres;
- numer NIP: czy faktura z „PL” wystawiona w obrocie krajowym to błąd?
- data wystawienia i sprzedaży na fakturze;
- stawka podatku VAT na fakturze;
- stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych;
- wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze – kiedy obowiązkowe?
- wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze – jakie są konsekwencje braku takiego oznaczenia;
- czy na fakturach trzeba umieszczać kody GTU?
- czy na fakturach trzeba umieszczać oznaczenia TP, EE, SW, MPP?
- czy faktura może zawierać elementy dodatkowe niewymagane przepisami?
- co w sytuacji, kiedy wystawiona faktura nie ma wszystkich elementów wymaganych przepisami prawa – czy z takiej faktury można bezpiecznie odliczyć podatek?
- Treść faktury ustrukturyzowanej:
- pola obligatoryjne/opcjonalne/fakultatywne,
- wymóg minimalnego wystąpienia jako warunek skutecznego przesłania faktury do KSeF,
- na jakie nowe pola trzeba zwrócić uwagę: trzy formaty daty sprzedaży, oznaczenie negatywne, prefiks PL sprzedawcy itd.,
- załącznik do faktury ustrukturyzowanej.
Rodzaje faktur
- Faktura uproszczona i faktura wystawiona do paragonu:
- kiedy mogę wystawić fakturę uproszczoną?
- jakie elementy zawiera faktura uproszczona?
- czy paragon z numerem NIP jest fakturą uproszczoną?
- wystawienie faktury VAT do paragonu bez NIP-u – SANKCJA 100% PODATKU VAT DLA OBU STRON TRANSAKCJI.
- Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa:
- co ma dokumentować faktura zaliczkowa;
- kiedy jej nie wystawiać;
- prawidłowa treść faktury zaliczkowej;
- czy można wystawiać faktury zaliczkowe na 100%. Czy w takiej sytuacji mogę wystawić fakturę końcową „na zero”?
- terminy wystawiania faktur zaliczkowych;
- Faktury korygujące:
- treść faktury korygującej – nowe obowiązki podatników;
- zbiorcza faktura korygująca,
- zbiorcza uproszczona faktura korygująca,
- czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą tylko dla niektórych transakcji z kontrahentem;
- czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą w przypadku korekt na plus;
- termin wystawienia faktury korygującej;
- kiedy ująć faktury korygujące in plus;
- kiedy – według nowych zasad – ująć faktury korygujące in minus.
- Refaktura:
- kiedy mogę ją wystawić i na czym to polega;
- obowiązek podatkowy a refaktura;
- stawka podatku VAT a refaktura;
- jak skalkulować wynagrodzenie dla usługi refakturowanej;
- jakie wymogi stawiają refakturom organy podatkowe.
Terminy wystawiania faktur
- Terminy wystawiania faktur VAT w transakcjach krajowych i zagranicznych:
- kiedy najwcześniej mogę wystawić fakturę?
- kiedy najpóźniej mogę wystawić fakturę?
- jakich faktur nie dotyczą ograniczenia czasowe?
- konsekwencje niewystawienia faktury VAT w terminie;
- termin wystawienia faktury „na żądanie”.
- Wystawienie faktury za pośrednictwem KSeF:
- jak prawidłowo określić moment wystawienia faktury: zasada i wyjątki,
- wystawienie faktury w KSeF a obowiązek podatkowy w VAT.
Faktury zakupowe
- Faktura – dokument na podstawie którego odliczam podatek VAT:
- warunki prawidłowego odliczenia podatku VAT – weryfikowanie treści faktury;
- błędna stawka VAT a prawo do odliczenia; czy powstaje zaległość w podatku?
- inne błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT;
- mój kontrahent wystawił fakturę, po czym okazało się, że nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT – co zrobić w takiej sytuacji;
- termin odliczenia podatku;
- nowe zasady odliczania podatku w transakcjach WNT;
- przez jaki okres można zrealizować prawo do odliczenia?
- czy prawo do odliczenia podatku VAT może się przedawnić? – UWAGA NA RÓŻNICĘ: OBRÓT KRAJOWY A TRANSAKCJE ZAGRANICZNE;
- z jakich faktur BEZWZGLĘDNIE NIE MOGĘ odliczyć podatku?
- Faktury zakupowe w KSeF – na co zwrócić uwagę?
- jak prawidłowo określić moment otrzymania faktury ustrukturyzowanej?
- odliczenie podatku z faktury wystawionej podczas awarii KSeF;
- faktura wysłana w pdf i „dosłana” do KSeF;
- faktury scamowe;
- procedury akceptacji i „nadpisywania” faktur zakupowych.
JPK_VAT
- JPK_VAT – nowe obowiązki podatników:
- nowe oznaczenia: BFK, OFF, DI w ewidencji sprzedaży i zakupów – jak je stosować?
Sankcje za błędy na fakturach
- Kary za błędy w fakturowaniu:
- art. 108 ustawy o VAT,
- nowa kategoria sankcji w ustawie o VAT,
- Kodeks karny skarbowy: jakie kary i za co przewiduje?
- kary przewidziane w Kodeksie karnym.