Podatek VAT 2026 – zmiany przepisów, najnowsze orzecznictwo oraz interpretacje

Nowelizacja ustawy o VAT – kluczowe zmiany

  1. Skład VAT – nowe rozwiązanie w ustawie o VAT:
    • utworzenie i prowadzenie – jakie warunki należy spełnić;
    • specyfika rozliczenia dostaw towarów do i wewnątrz składu;
    • usługi świadczone wewnątrz składu związane bezpośrednio z towarami objętymi procedurą składu VAT;
    • kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla dostaw towarów objętych procedurą składu VAT?
  2. Zmiany w eksporcie towarów:
    • zmiana definicji eksportu towarów – jakie praktyczne znaczenie będzie mieć dla podatników?
    • zmiana w katalogu dokumentów, którymi można potwierdzić eksport towarów;
    • dodatkowe warunki dla opodatkowania zaliczki w eksporcie stawką 0% VAT.
  3. Zmiany w katalogu przesłanek uniemożliwiających odliczenie podatku VAT.
  4. Zmiany w zasadach odpowiedzialności solidarnej:
    • rozszerzony katalog przypadków, w których nabywca może ponieść odpowiedzialność solidarną za zaległości podatkowe sprzedawcy.
  5. Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:
    • nowe przesłanki odmowy rejestracji.
  6. Zmiany dotyczące Białej Listy podatników oraz split payment:
    • sprawdzenie statusu podatnika do 5 lat wstecz;
    • płatność na rachunek spoza Białej Listy oraz bez zastosowania split payment – brak sankcji w podatku dochodowym, co z sankcjami w podatku VAT?
  7. Zmiany dotyczące kas rejestrujących:
    • obowiązek utylizacji,
    • kary za brak wyrejestrowania i utylizacji,
    • zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych.

Zagadnienia praktyczne – pozostałe zmiany przepisów, trendy w orzecznictwie TSUE oraz sądów krajowych

  1. Zmiany w JPK_VAT:
    • nowe oznaczenia – ewidencja sprzedaży i zakupów;
    • kary za błędy – realne ryzyko zastosowania.
  2. Obowiązek podatkowy:
    • obowiązek podatkowy a wykonanie usługi – najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo.
  3. Faktury korygujące – zmiany w zasadach wystawiania faktur korygujących oraz rozliczania korekt na minus:
    • nowe obowiązki podatników przy wystawianiu faktur korygujących;
    • zbiorcze faktury korygujące;
    • kiedy prawidłowo rozliczyć faktury korygujące na minus?
  4. Podatek naliczony:
    • nowa definicja momentu otrzymania faktury – jak wpłynie na realizację prawa do odliczenia podatku?
    • odliczanie podatku z faktur wystawionych poza KSeF;
    • faktura wystawiona i dostarczona poza KSeF, a następnie dosłana do KSeF – na jakiej podstawie odliczyć podatek?
    • faktury scamowe w KSeF;
    • konieczność weryfikacji i „nadpisywania” faktur zakupowych;
    • czy parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania pracownika pozwala pracodawcy na odliczenie 100% VAT od wydatków związanych z tym samochodem?
    • nowe orzeczenie sądu UE – prawo do wcześniejszego odliczenia podatku VAT.
  5. Transakcje zagraniczne:
    • faktura wystawiona przez WDT – na czym polega ryzyko i jak wpływa na rozliczenie transakcji?
    • wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów – na czym polega, jak udokumentować i rozliczyć + UWAGA – zmiana przepisów, jest to czynność liczona do limitu uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego;
    • sankcyjne WNT – kiedy zapłacę 2 razy podatek bez prawa do odliczenia?
    • eksport towarów – rekwalifikacja transakcji;
    • wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona w transakcji, w której uczestniczy więcej niż trzech podatników.
  6. Zmiany planowane na 2027 r.:
    • obligatoryjny KSeF – nowe grupy podatników objęte obligatoryjnym KSeF;
    • koniec tokenów?
    • obowiązek podawania nr KSeF w tytułach przelewów, identyfikator zbiorczy;
    • sankcje KSeF – czy jest się czego bać?
Przewijanie do góry