Praktyczne zagadnienia związane z rozliczaniem podatku VAT, najnowsze interpretacje i orzecznictwo

VAT w transakcjach krajowych

1. Obowiązek podatkowy:
   • zasady ogólne oraz wyjątki,
   • usługi/dostawy ciągłe,
   • zaliczki,
   • obowiązek podatkowy w transakcjach kompleksowych.
2. Refaktura:
   • obowiązek podatkowy;
   • stawka podatku VAT;
   • jak skalkulować wynagrodzenie dla usługi refakturowanej?
3. Podstawa opodatkowania i jej korekta:
   • jak prawidłowo ją określić? jakie elementy wchodzą do podstawy opodatkowania i co należy tu uwzględnić?
   • kiedy ująć korekty na minus oraz in plus?
   • kursy + kursy w fakturach korygujących.
4. Podatek naliczony:
   • warunki i terminy odliczenia,
   • dokumenty uprawniające do odliczenia,
   • z jakich faktur bezwzględnie nie można odliczyć podatku?
   • brak faktury a prawo do odliczenia podatku.
5. Zagadnienia praktyczne związane z fakturowaniem:
   • faktura pro-forma – czy zastępuje „normalną fakturę”?
   • faktura zaliczkowa i rozliczeniowa;
   • zbiorcza faktura korygująca – warunki zastosowania;
   • faktura korygująca „do zera” – kiedy może być wystawiona?
   • anulowanie faktury;
   • art. 108 – kto zapłaci za puste faktury?

VAT w transakcjach zagranicznych

6. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
   • obowiązek podatkowy;
   • jakie warunki trzeba spełnić, aby bezpiecznie zastosować stawkę 0%?
   • wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów – jak rozliczyć i udokumentować?
7. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:
   • czy dostawca musi być podatnikiem VAT UE?
   • obowiązek podatkowy – co decyduje o jego powstaniu?
   • sankcyjne WNT – kiedy zapłacę 2 razy podatek bez prawa do odliczenia?
8. Eksport towarów:
   • warunki zastosowania stawki 0% VAT,
   • rekwalifikacja transakcji.
9. Transakcje łańcuchowe:
   • ustalenie miejsca opodatkowania i zasad rozliczenia transakcji łańcuchowej;
   • jakie zasady stosujemy dla określenia dostawy ruchomej?
   • co to znaczy organizować transport?
   • wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – skutki zastosowania procedury uproszczonej.
10. Międzynarodowy obrót usługowy:
    • import usług:
      • miejsce świadczenia: kiedy stosuję zasady ogólne, a względem których usług znajdą zastosowanie rozwiązania szczególne?
      • kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usług?
    • eksport usług:
      • kiedy mamy do czynienia z eksportem usług?
      • obowiązek podatkowy, sposób rozliczenia oraz udokumentowania.