Praktyczne zagadnienia związane z rozliczaniem podatku.
VAT w transakcjach krajowych
- Obowiązek podatkowy:
- zasady ogólne oraz wyjątki,
- UWAGA – nowe podejście sądów do definiowania momentu wykonania usługi;
- usługi/dostawy ciągłe,
- zaliczki,
- obowiązek podatkowy w transakcjach kompleksowych
- Refaktura:
- obowiązek podatkowy;
- stawka podatku VAT;
- jak skalkulować wynagrodzenie dla usługi refakturowanej?
- Podstawa opodatkowania i jej korekta
- jak prawidłowo ją określić ? jakie elementy wchodzą do podstawy opodatkowania i co należy tu uwzględnić ?
- UWAGA – nowe obowiązki podatników przy wystawianiu faktur korygujących;
- kiedy ująć korekty na minus oraz in plus – zmiany związane z KSeF;
- korekta na do 0 w przypadku błędnego NIP nabywcy – kiedy rozliczyć ?
- korekta zbiorcza;
- kursy + kursy w fakturach korygujących.
- Podatek naliczony:
- warunki i terminy odliczenia,
- nowa definicja momentu otrzymania faktury – jak wpłynie na realizację prawa do odliczenia podatku ?
- odliczanie podatku z faktur wystawionych poza KSeF,
- faktura wystawiona i dostarczona poza KSeF, a następnie dosłana do KSeF – na jakiej podstawie odliczyć podatek ?
- faktury scamowe w KSeF,
- konieczność weryfikacji i „nadpisywania” faktur zakupowych,
- UWAGA – nowe orzeczenie sądu UE – prawo do wcześniejszego odliczenia podatku VAT ?
- czy parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania pracownika pozwala pracodawcy na odliczenie 100 % VAT od wydatków związanych z tym samochodem ?
- z jakich faktur bezwzględnie nie można odliczyć podatku – UWAGA na zmianę przepisów;
- Zagadnienia praktyczne związane z fakturowaniem:
- faktura zaliczkowa i rozliczeniowa;
- faktura korygująca „do zera” – kiedy może być wystawiona ?
- art. 108 – kto zapłaci za puste faktury ?
- wizualizacja faktury ustrukturyzowanej – najnowsze interpretacje Dyrektora KIS – UWAGAA – ryzyko zastosowania art. 108 ustawy o VAT;
- Zmiany w JPK_VAT:
- nowe oznaczenia – ewidencja sprzedaży i zakupów;
- kary za błędy – realne ryzyko zastosowania
VAT w transakcjach zagranicznych
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
- obowiązek podatkowy – faktura wystawiona przez WDT – na czym polega ryzyko i jak wpływa na rozliczenie transakcji ?
- wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów – na czym polega, jak udokumentować i rozliczyć + UWAGA – zmiana przepisów, jest to czynność liczona do limitu uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego;
- jakie warunki trzeba spełnić, aby bezpiecznie zastosować stawkę 0%?
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:
- czy dostawca musi być podatnikiem VAT UE?
- sankcyjne WNT – kiedy zapłacę 2 razy podatek bez prawa do odliczenia?
- Eksport towarów:
- warunki zastosowania stawki 0% VAT,
- rekwalifikacja transakcji;
- UWAGA – zmiana definicji eksportu towarów – jakie praktyczne znaczenie będzie mieć dla podatników; zmiana w katalogu dokumentów, którymi można potwierdzić eksport towarów;
- Transakcje łańcuchowe:
- ustalenie miejsca opodatkowania i zasad rozliczenia transakcji łańcuchowej – najnowsze orzecznictwo NSA
- co to znaczy organizować transport ?
- wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona w transakcji, w której uczestniczy więcej niż trzech podatników – najnowsze orzecznictwo TSUE
- Międzynarodowy obrót usługowy:
- import usług:
- miejsce świadczenia: kiedy stosuję zasady ogólne, a względem których usług znajdą zastosowanie rozwiązania szczególne?
- kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usług ?
- eksport usług:
- kiedy mamy do czynienia z eksportem usług?
- obowiązek podatkowy, sposób rozliczenia oraz udokumentowania
- import usług: