Przedsiębiorcy w nowym Polskim Ładzie

Zmiany w przepisach prawa podatkowego przewidziane w ramach Polskiego Ładu, mają wejść w życie od 1 stycznia 2022 r. (w tej chwili czekają na zatwierdzenie rządu). Jeśli zastanawiacie się Państwo jaki będą miały wpływ na sytuację polskich przedsiębiorców – zapraszamy do lektury artykułu.

Przedsiębiorca – czy to się opłaca?

O zmianach jakie ma wprowadzić w podatkach nowy Polski Ład pisaliśmy w jednym z poprzednich artykułów.

Dzisiaj zastanowimy się nad tym jak planowane zmiany wpłyną na sytuację przedsiębiorców. Z punktu widzenia osób fizycznych prowadzących własną działalność gospodarczą najistotniejsze zmiany dotyczą:

• wprowadzenia wyższej kwoty wolnej od podatku – 30 tyś. zł.,
• podniesienia progu podatkowego do 120 tyś. zł.,
• zmian w zakresie rozliczenia składki zdrowotnej.

Ostania z planowanych zmian budzi najwięcej wątpliwości wśród przedsiębiorców. Obecnie składka zdrowotna ma charakter zryczałtowany. Po wprowadzeniu zmian przewidzianych w Polskim Ładzie ma ona wynieść:

• 9% dochodu netto – dla przedsiębiorców rozliczających się wg skali,
• 4,9% dochodu netto – w przypadku podatku liniowego.

Dodatkowo – zgodnie z założeniami Polskiego Ładu – składka zdrowotna nie będzie odliczana od podatku.

Rząd promuje planowane rozwiązania twierdząc, że wpłyną one pozytywnie m.in. na finanse osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.

Tymczasem, po dokonaniu wstępnych obliczeń stwierdzić należy, że na zmianach mogą zyskać drobni przedsiębiorcy o dochodach oscylujących wokół 5-6 tyś. miesięcznie, którzy rozliczają się według skali.

Najbardziej stracą natomiast przedsiębiorcy rozliczających się według podatku liniowego. Ta – dla wielu optymalna forma opodatkowania – przestanie być opłacalna. Dlaczego?

Podatek liniowy – dlaczego przestaje być opłacalny?

Podatek liniowy to stała 19-procentowa stawka podatku, która nie zmienia się w sytuacji, kiedy dochód danego przedsiębiorcy rośnie. Z uwagi na to jest wybierana jako stosunkowo korzystna forma opodatkowania własnej działalności. Obliczony w ten sposób podatek zostaje pomniejszony o składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Przede wszystkim w przypadku podatku liniowego nie uwzględnia się kwoty wolnej od podatku. Przedsiębiorca, który wybrał tę formę opodatkowania nie może rozliczać się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Nie korzysta również z ulgi na dziecko.

Przy obecnie obowiązujących przepisach ta forma opodatkowania jest korzystna dla przedsiębiorców, którzy:

• uzyskują dochód roczny na poziomie min. 100 tyś. zł. (przy opodatkowaniu wg skali musieli by zastosować podatek w wysokości 32%),
• nie rozliczają się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
• nie korzystają z ulgi na dziecko.

Po zmianach wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu do 30 tyś. wzrośnie kwota wolna od podatku (z której przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym nie mogą skorzystać). Do 120 tyś. podniesiony zostanie próg podatkowy (tym samym przedsiębiorcy opodatkowani wg skali, którzy nie przekroczą tego progu będą stosować stawkę podatku w wysokości 17% bez ryzyka wejścia w 32-procentową stawkę podatku dochodowego).

Zmiany w zasadach rozliczania składki zdrowotnej spowodują, że realne obciążenie dochodu w przypadku podatników rozliczających się na zasadach liniowych wyniesie nie 19 a 23,9%.

Dodatkowe obowiązki nałożone na przedsiębiorców.

Polski Ład nakłada nowe obowiązki na wszystkich przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.

Aktualnie przedsiębiorcy, którzy prowadzą jednoosobową działalność i nie zatrudniają pracowników nie muszą wysyłać co miesiąc dokumentów do ZUS.
Począwszy od 1 stycznia 2022 r. będę mieli taki obowiązek. Zgodnie z planowaną regulacją – co miesiąc będą musieli wysyłać do ZUS dokumenty wskazujące podstawę dla składki zdrowotnej. To nie wszystko. Przedsiębiorcy w przypadku wystąpienia nadpłaty, aby ją odzyskać, będą musieli wystąpić z wnioskiem o jej zwrot. Na złożenie takiego wniosku będą mieli tylko miesiąc.

Kolejny obowiązek ma wejść w życie od 1 stycznia 2023 r. i przewiduje wprowadzenie JPK dla podatku dochodowego.

Wszystkich przedsiębiorców, którzy mają coraz większy problem z tym, aby nadążyć za zmieniającymi się przepisami – zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią. Decydując się na współpracę z nami wybieracie bezpieczeństwo podatkowe dla swoich firm.