slimvat3

KSeF – co uchwalił Sejm – cz. V

W połowie czerwca Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Tekst tej ustawy niemal w całości poświęcony jest obligatoryjnemu KSeF. Tekst ustawy ma zostać opublikowany w trzecim kwartale tego roku. Część przepisów ma wejść w życie już 1 września 2023 r. Część – 1 stycznia 2025 r. Natomiast większość przepisów wejdzie w życie z dniem 1 lipca 2024 r.

Czy w uchwalonej przez Sejm ustawie wprowadzono zmiany do projektu z dnia 22 lutego 2023 r. ?

Owszem. I właśnie te różnice będę omawiać w kolejnych artykułach

To już piąta część naszego cyklu.

Przyszła kolej na nową funkcjonalność KSeF, propozycję rozwiązania technicznego pozalegislacyjnego oraz cały nowy rozdział ustawy dotyczący oznaczania płatności za faktury.

Nowa funkcjonalność w KSeF (art. 106 nd ust. 2 pkt 8a ustawy o VAT)

Nowa funkcjonalność KSeF polegać będzie na tym, że system ten będzie przydzielał identyfikator zbiorczy dla co najmniej dwóch faktur wystawionych dla jednego odbiorcy. Identyfikator zbiorczy będzie stanowił uproszczenie dla oznaczania kilku e-faktur wystawianych dla jednego odbiorcy, np. w przypadku konieczności identyfikacji faktur przy dokonywaniu płatności należności z nich wynikających.

Korekta techniczna faktury – rozwiązanie pozalegislacyjne

W okresie trwania:

  • awarii KSeF, o której informacja zamieszczona jest w BIP  oraz za pośrednictwem oprogramowania interfejsowego,
  • niedostępności KSeF oraz
  • w przypadku gdy podatnik nie ma możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej z innego powodu niż awaria KSeF

podatnik wystawia faktury w postaci elektronicznej zgodnie z wzorem faktury ustrukturyzowanej. Następie o ustaniu okoliczności, które powodowały niemożność wystawienia faktury w KSeF podatnik powinien przesłać takie faktury do KSeF. Co powinien zrobić podatnik jeśli okaże się, że wystawiona przez niego faktura jest niezgodna z wzorem faktury ustrukturyzowanej (błędy semantyczne), a przez to nie może jej skutecznie wysłać do KSeF (system cofa taką fakturę). Otóż, w takiej sytuacji przewiduje się pozalegislacyjne rozwiązanie, zgodnie z którym podatnik może dokonać tzw. „korekty technicznej” tej faktury. Oznacza to poprawienie błędów semantycznych w wystawionej fakturze i ponowne przesłanie dokumentu do KSeF.

Funkcjonalność umożliwiająca dokonanie korekty technicznej ma zostać udostępniona w oprogramowaniu interfejsowym oraz opisana w dokumentacji technicznej.

Nowy rozdział w ustawie o VAT

W dziale XI po rozdziale 1a dodaje się rozdział 1b: „Oznaczanie płatności za faktury”.

Nabywca towaru lub usługi zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, dokonujący płatności za:

  1. faktury ustrukturyzowane,
  2. za faktury wystawione w okresie trwania niedostępności KSeF oraz
  3. za faktury wystawione w przypadku gdy podatnik nie ma możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej z innego powodu niż awaria KSeF

na rzecz innego podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, za pośrednictwem usługi polecenia zapłaty lub polecenia przelewu lub innego instrumentu płatniczego umożliwiającego podanie tytułu transferu środków pieniężnych, jest obowiązany do podania numeru identyfikującego te faktury w Krajowym Systemie e-Faktur lub identyfikatora zbiorczego nadanego przez Krajowy System e-Faktur. Obowiązek ten dotyczy również podatnika innego niż nabywca towaru lub usługi, dokonującego płatności za faktury wystawione na rzecz tego nabywcy.

Wymogu podania w tytule transferu numeru identyfikującego te faktury w Krajowym Systemie e-Faktur lub identyfikatora zbiorczego nadanego przez Krajowy System e-Faktur nie stosuje się w przypadku, gdy nabywca towaru lub usługi dokonuje płatności za faktury wskazane w pkt. 2 oraz 3 niewprowadzone do KSeF.

Status podatnika, na rzecz którego dokonywana jest płatność, dotyczący jego zarejestrowania jako podatnika VAT czynnego jest ustalany na podstawie tzw. Białej Listy podatników na dzień dokonywania płatności za faktury.

Jeżeli zastanawiacie się Państwo nad kompleksowym przeszkoleniem z zakresu podatku VAT – zapraszamy do skorzystania z oferty szkoleniowej Kancelarii ES-Doradztwo.

Podczas szkoleń kładziemy nacisk na ich praktyczny aspekt – stąd spotkania mają charakter warsztatowy. Prowadzimy je w formule on-line, stacjonarnej lub hybrydowej.

Program jest każdorazowo opracowywany pod potrzeby konkretnego klienta, a zatem macie Państwo wpływ na jego ostateczny kształt i to Wy decydujecie o tym, jakie zagadnienia zostaną omówione podczas spotkania.

Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani naszą ofertą szkoleniową, prosimy o wysłanie krótkiej wiadomości na maila: kontakt@es-doradztwo.pl z podaniem:

  • wstępnie wybranego tematu szkolenia,
  • ilości uczestników,
  • oraz formuły w jakiej szkolenie ma zostać przeprowadzone (stacjonarne/on-line/hybrydowe).

Podanie tych danych pozwoli nam przygotować ofertę szkoleniową.

 

Zostaw komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Scroll to Top