Najbardziej miedialna z wszystkich ulg, ich niekwestionowana królowa, miss wszechsezonu ulg podatkowych, czyli ulga na zabytki popularnie zwana ulgą pałacyk +. Dla kogo? Za co? Na jakiej podstawie? Na jakich warunkach? I wreszcie: w jakiej wysokości?
O wszystkim kompleksowo piszemy w niniejszym artykule.
Podstawa prawna
Ulgę na zabytki do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (UPDOP) wprowadził Polski Ład. Poświęcono jest jej przepis art. 26 hb UPDOP.
Na stronie Ministerstwa Finansów możecie Państwo znaleźć również wyjaśnienia dotyczące ulgi pałacyk +. Link do wyjaśnień: https://www.gov.pl/web/finanse/ulga-na-zabytki-dbamy-o-zachowanie-dziedzictwa-kulturowego
Kto korzysta z ulgi
Adresatem ulgi są osoby fizyczne – podatnicy podatku PIT rozliczający się:
- wg skali,
- podatkiem liniowym,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Wskazany podmiot musi być:
- członkiem wspólnot i spółdzielni mieszkaniowych będących współwłaścicielami zabytku,
lub
- indywidualnym właścicielem nieruchomości.
Na czym polega korzyść?
Otóż korzystając z ulgi podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania:
- 50 proc. kwoty poniesionych wydatków na wpłaty na fundusz remontowy oraz na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane, dotyczące zabytku (wpisanego do rejestru zabytków lub znajdującego się w ewidencji zabytków) – w tym zakresie ustawodawca nie przewidział górnego limitu takiego odliczenia. Wydasz 1 mln. – od podstawy opodatkowania odliczasz 500 tyś. Wydasz 3 mln. – od podstawy opodatkowania odliczasz 1,5 mln,
- wydatki na nabycie zabytku wpisanego do rejestru zabytków, nie więcej niż kwota odpowiadająca iloczynowi 500 zł. i liczby metrów kwadratowych powierzchni użytkowej tego zabytku. Limit odliczenia na wszystkie inwestycje podatnika z tego tytułu nie może przekroczyć 500 tys. zł.
Jakie wydatki obejmuje ulga pałacyk +?
Z ulgi będą mogli skorzystać podatnicy PIT będący właścicielami lub współwłaścicielami zabytków nieruchomych, którzy ponieśli wydatki na:
- wpłaty na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej lub spółdzielni mieszkaniowej utworzony, zgodnie z odrębnymi przepisami, dla zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub znajdującego się w ewidencji zabytków,
- prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane w zabytku nieruchomym wpisanym do rejestru zabytków lub znajdującym się w ewidencji zabytków;
- odpłatne nabycie zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub udziału w takim zabytku, pod warunkiem, że podatnik na nabytą nieruchomość poniósł wydatek o charakterze remontowo – konserwatorskim. W tym przypadku zaznaczyć należy, że aby odliczyć od podstawy opodatkowania np. maksymalną przysługującą kwotę, czyli 500 tyś. wystarczy ponieść wydatek na remont nabytej nieruchomości w dowolnej wysokości (nawet symbolicznej).
Właściwe udokumentowanie wydatków
W przypadku wydatków na wpłaty na fundusz remontowy, podatnik musi:
- być właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego w momencie ponoszenia wydatku (wpłaty) oraz
- posiadać dowód wpłaty, lub zaświadczenie wydane przez wspólnotę mieszkaniową bądź spółdzielnię mieszkaniową o wysokości dokonanych w roku podatkowym wpłat.
W przypadku wydatków na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane podatnik musi:
- być właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego w momencie ponoszenia wydatku,
- posiadać sporządzone na piśmie pozwolenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na prowadzenie tych prac, w przypadku zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków,
- posiadać sporządzone na piśmie zalecenia konserwatorskie, w przypadku zabytku nieruchomego znajdującego się w wojewódzkiej lub gminnej ewidencji zabytków,
- posiadać fakturę wystawioną przez podatnika podatku VAT niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku.
Jeżeli zastanawiacie się Państwo nad kompleksowym przeszkoleniem z zakresu podatku VAT – zapraszamy do skorzystania z oferty szkoleniowej Kancelarii ES-Doradztwo.
Podczas szkoleń kładziemy nacisk na ich praktyczny aspekt – stąd spotkania mają charakter warsztatowy. Prowadzimy je w formule on-line, stacjonarnej lub hybrydowej.
Program jest każdorazowo opracowywany pod potrzeby konkretnego klienta, a zatem macie Państwo wpływ na jego ostateczny kształt i to Wy decydujecie o tym, jakie zagadnienia zostaną omówione podczas spotkania.
Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani naszą ofertą szkoleniową, prosimy o wysłanie krótkiej wiadomości na maila: kontakt@es-doradztwo.pl z podaniem:
- wstępnie wybranego tematu szkolenia,
- ilości uczestników,
- oraz formuły w jakiej szkolenie ma zostać przeprowadzone (stacjonarne/on-line/hybrydowe).
Podanie tych danych pozwoli nam przygotować ofertę szkoleniową.