puste faktury es doradztwo

Fakturowanie w KSeF podmiotów zagranicznych

Obligatoryjne fakturowanie w KSeF od 1 lipca 2024 r. obejmie nie tylko sprzedaż krajową, ale również transgraniczną. W KSeF trzeba również fakturować sprzedaż krajową na podmiot zagraniczny zarejestrowany do podatku VAT w Polsce. Fakturowanie w KSeF wskazanych transakcji ma swoją specyfikę. I ona właśnie będzie przedmiotem tego artykułu.

KSeF to nie tylko sprzedaż krajowa

Oprócz sprzedaży krajowej w KSeF będziemy fakturować sprzedaż transgraniczną tj.: WDT, eksport towarów, eksport usług, ale również sprzedaż dla podmiotu zagranicznego, który jest wyłącznie zarejestrowany do podatku VAT na terytorium RP.

Jak fakturować w KseF sprzedaż dla podmiotów zagranicznych ?

W przypadku WDT, eksportu towarów, eksportu usług oraz sprzedaży krajowej dla podmiotu zagranicznego, który nie posiada siedziby działalności gospodarczej, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej (SMPD) na terytorium kraju lub, który co prawda posiada SMPD na terytorium kraju, przy czym to SMPD nie uczestniczy w transakcji nabycia towaru lub usługi, dla których wystawiono fakturę, podatnik krajowy powinien wystawiać w KSeF fakturę ustrukturyzowaną, a następnie udostępnić ją nabywcy w sposób z nim uzgodniony.

W praktyce podatnik dokumentując np. transakcję WDT powinien wystawić fakturę w KSeF (a zatem wysłać ją skutecznie do KSeF) a następnie po np. skonwertowaniu na pdf wysłać taką fakturę mailem do swojego unijnego nabywcy. Ważna będzie sekwencja czynności: najpierw sporządzenie faktury i wysłanie jej do KSEF, a potem ewentualne skonwertowanie i udostępnienie nabywcy.

I tu pojawia się pierwszy problem.

Wyzwania jakie staną przed krajowymi podatnikami

Język

Pierwsze wyzwanie natury praktycznej, to język, w którym wystawiona będzie faktura. Faktura ustrukturyzowana jest wystawiana w języku polskim. Taka faktura ma zostać dostarczona nabywcy w sposób z nim uzgodniony. Można się spodziewać, iż na fakturę w języku polskim nasz nabywca zareaguje umiarkowanie entuzjastycznie. Zgodnie z deklaracją Ministerstwa Finansów faktura ustrukturyzowana w KSeF będzie mogła być jednak zwizualizowana w dowolnym języku. Zatem – jest rozwiązanie: wystawiamy fakturę w KSeF, wizualizujemy na dowolny język i konwertujemy na pdf.

Przed skonwertowaniem, na fakturę należy jednak nanieść kod QR.

I to jest drugi problem.

Kod QR

W projekcie rozporządzenia w sprawie korzystania z KSeF (projekt opublikowany 27 listopada 2023 r.) określono wymagania systemowe jakie musi spełniać taki kod QR. Otóż kod weryfikujący (czyli nasz kod QR) powinien zawierać:

  • adres zasobu oprogramowania interfejsowego, o którym mowa w art. 106gb ust. 2 ustawy, wskazany w specyfikacji tego oprogramowania,
  • numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur,
  • wyróżnik faktury.

Za wyjątkiem nr identyfikującego fakturę w KSeF pojęcia te są zagadką dla przeciętnego odbiorcy, a to dlatego, że mają charakter czysto techniczny (informatyczny) i będą zrozumiałe (oraz istotne) dla firmy, która wdraża u Państwa system KSeF (integruje Państwa system księgowy z KSeF).

Pamiętać należy, iż wdrożenie rozwiązań, które pozwolą na oznaczanie wystawianych faktur kodem QR jest po stronie podatnika.

Czemu służy oznaczanie faktur kodem QR ? Otóż, nasz nabywca po zeskanowaniu QR kodu będzie miał możliwość szybkiej i uproszczonej weryfikacji zgodności faktury z jej oryginalnymi danymi zawartymi w KSeF. Po zeskanowaniu kodu QR nastąpi odczyt informacji zawartych w kodzie i zostaną wyświetlone dane identyfikujące tę fakturę z informacją z KSeF o ich poprawności.

Dostęp w KSeF do faktur  poprzez kod weryfikujący nastąpi po podaniu:

  • numeru faktury,
  • nr NIP nabywcy oraz
  • kwoty należności ogółem.

Czy nasi zagraniczni kontrahenci będą z tej funkcji korzystać ? Nie sądzę. No ale obowiązek jest.

Sprzedaż dla podmiotu zagranicznego zarejestrowanego dla VAT w Polsce

Jeśli nasz nabywca – podatnik zagraniczny:

  • nie ma w Polsce siedziby ani SMPD – wystawiamy na niego fakturę ustrukturyzowaną w KSeF plus musimy ją dostarczyć nabywcy w sposób z nim uzgodniony (a wcześniej nanieść na nią kod QR),
  • ma w Polsce SMPD i to SMPD bierze udział w transakcji, która ma być zafakturowana – wystawiamy na niego fakturę ustrukturyzowaną  w KSeF (i na tym koniec),
  • ma w Polsce SMPD, ale ono nie bierze udziału w transakcji, która ma być zafakturowana – wystawiamy na niego fakturę ustrukturyzowaną w KSeF plus musimy ją dostarczyć nabywcy w sposób z nim uzgodniony (a wcześniej nanieść na nią kod QR).

Co więcej – nasz zagraniczny kontrahent, jeśli realizuje sprzedaż w Polsce, to ma wybór – może ją fakturować w KSeF bądź poza KseF. Jeśli wybierze fakturowanie w KSeF, to wydaje się, że również fakturowanie sprzedaży realizowanej do takiego podmiotu powinno być realizowane wyłącznie w KSeF (bez dostarczania faktury ustrukturyzowanej poza KSeF).

Żeby mieć pewność, czy zachowany został właściwy tryb fakturowania celowe jest uzyskanie od takiego podmiotu stosownego oświadczenia, zgodnie z którym podmiot ten oświadcza iż:

  • nie posiada w Polsce siedziby,
  • nie posiada w Polsce SMPD (ew. posiada, ale nie bierze ono udziału w transakcji, która ma być fakturowana),
  • jest wyłącznie zarejestrowany dla podatku VAT w Polsce i zdecydował się w ramach przysługującego mu wyboru na (alternatywnie):
    • fakturowanie sprzedaży realizowanej na terytorium Polski  w KSeF albo
    • fakturowanie sprzedaży realizowanej na terytorium Polski poza KSeF.

Na podstawie oświadczenia dopasowujemy właściwy sposób fakturowania w zależności od tego jakie przymioty podmiotowe ma nasz kontrahent.

Uzyskanie takiego oświadczenia ma duże znaczenie także dla zminimalizowania ryzyka związanego z odliczaniem podatku VAT od faktur wystawionych przez podmiot zagraniczny za sprzedaż krajową w Polsce. O ryzyku z tym związanym pisałam w artykule: Podmiot zagraniczny w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF).

Jeżeli zastanawiacie się Państwo nad kompleksowym przeszkoleniem z zakresu podatku VAT – zapraszamy do skorzystania z oferty szkoleniowej Kancelarii ES-Doradztwo.

Podczas szkoleń kładziemy nacisk na ich praktyczny aspekt – stąd spotkania mają charakter warsztatowy. Prowadzimy je w formule on-line, stacjonarnej lub hybrydowej.

Program jest każdorazowo opracowywany pod potrzeby konkretnego klienta, a zatem macie Państwo wpływ na jego ostateczny kształt i to Wy decydujecie o tym, jakie zagadnienia zostaną omówione podczas spotkania.

Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani naszą ofertą szkoleniową, prosimy o wysłanie krótkiej wiadomości na maila: kontakt@es-doradztwo.pl z podaniem:

  • wstępnie wybranego tematu szkolenia,
  • ilości uczestników,
  • oraz formuły w jakiej szkolenie ma zostać przeprowadzone (stacjonarne/on-line/hybrydowe).

Podanie tych danych pozwoli nam przygotować ofertę szkoleniową.

 

Zostaw komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Scroll to Top