Jakie zmiany zostaną wprowadzone w przepisach ustawy o VAT dotyczących KSeF ? No cóż, na pewno nie rewolucyjne. Za to z całą pewnością korzystne dla podatników. W artykule znajdziecie Państwo zestawienie planowanych zmian z krótkim omówieniem.
Termin wejścia w życie obowiązku KSeF
Daty wejścia w życie obowiązkowego KSeF jeszcze nie znamy, natomiast wiemy już, że KSeF jako rozwiązanie obligatoryjne wejdzie w życie w tym samym terminie dla wszystkich podatników (zarówno czynnych jak i zwolnionych z VAT). Termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF zostanie podany na przełomie kwietnia i maja. Sankcje związane z nieprawidłowościami w fakturowaniu w KSeF będą odroczone o min. pół roku. Odroczony będzie również obowiązek podawania nr KSeF faktury ustrukturyzowanej przy płatnościach (w tym przy płatnościach realizowanych z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności – MPP).
Wystawienie faktury w KSeF
O nowej definicji pojęcia wystawienie faktury – pisałam szczegółowo tutaj: Data wystawienia faktury w KSeF oraz data otrzymania faktury w KSeF. W przywołanym artykule znajdziecie Państwo informacje o tym jak ogromne znaczenie praktyczne ma nowy sposób definiowania tego pojęcia.
Sposób definiowania terminu: wystawienie faktury nie ulegnie zmianie, ale Ministerstwo Finansów wychodzi naprzeciw obawom podatników. Czego dotyczyły te obawy ? Na przykład takiej kwestii technicznej, jak odrzucenie przez KSeF faktur wysłanych do systemu, co może skomplikować proces rozliczeń.
Odpowiadając na te obawy Ministerstwo zapowiedziało wprowadzenie w początkowym okresie obowiązywania obligatoryjnego KSeF opcji wystawiania elektronicznych faktur „off-line” poza KSeF z kodem QR i wprowadzania ich do KSeF następnego dnia roboczego.
Faktury konsumenckie
Faktury na osoby fizyczne, zgodnie z regulacją ustawową, miały być wystawiane poza KSeF. Takie rozwiązanie u podatników fakturujących zarówno sprzedaż B2B jak i B2C skutkowało koniecznością wdrożenia dwóch trybów fakturowania, co mogło być uciążliwe.
Dlatego też do przepisów ustawy zostanie wprowadzone rozwiązanie, zgodnie z którym faktury konsumenckie będą mogły być (na zasadzie dobrowolności) wystawiane w KSeF. Faktura wystawiona na konsumenta w KSeF zostanie mu dostarczona poza KSeF (z naniesionym na niej kodem QR).
Samoidentyfikacja nabywcy dla potrzeb KSeF
O co chodzi ? O problem sprzedawcy z ustaleniem, czy ma obowiązek wystawić fakturę w KSeF w przypadku sprzedaży na rzecz podatnika zwolnionego z podatku VAT. Za ewentualne błędy w identyfikacji nabywcy odpowiadał wyłącznie sprzedawca (sankcje za fakturowanie z pominięciem KSeF). Nabywca nie ponosił żadnej odpowiedzialności za fakturowanie z pominięciem KSeF – w szczególności, faktura jaka zastała na niego wystawiona poza KSeF mogła być kwalifikowana do kosztów podatkowych.
Co się zmieni ? W transakcjach, w których nabywcą będzie podatnik zwolniony z VAT, to na nim ciążyć będzie obowiązek tzw. samoidentyfikacji. Podatnicy ci będą musieli podawać nr NIP na fakturach jeżeli będą kupować towary i usługi na potrzeby prowadzonej działalności, które to zakupy będą chcieli zaliczyć do kosztów.
Załączniki do faktur
Aktualnie do faktury ustrukturyzowanej nie można dodać załącznika.
Ministerstwo podało, że pracuje nad tym, aby dla załączników powstała dodatkowa schema XML. Możliwość dodania załącznika do faktury ustrukturyzowanej będą miały firmy, które wystawiają faktury zbiorcze (np. za media czy telekomunikację).
Faktury papierowe
Jest to rozwiązane wprowadzane z myślą o podatnikach „wykluczonych cyfrowo”. W okresie przejściowym przedsiębiorcy, u których wdrożenie KSeF może być problematyczne, a skala i wartość wystawianych faktur jest niewielka będą mogli wystawiać faktury papierowe (wartość pojedynczej faktury nie może przekraczać 450 zł., a wartość łączna wszystkich faktur wystawionych w danym miesiącu nie może przekraczać kwoty 10 tyś. zł.).
JPK
Wprowadzony zostanie dodatkowy obowiązek oznaczania w ewidencji sprzedaży w JPK_VAT faktur
wystawionych z pominięciem KSeF (w tym wystawionych w trybie off-line, czy w czasie awarii i nie wprowadzonych do KSeF w terminie).
Jeżeli zastanawiacie się Państwo nad kompleksowym przeszkoleniem z zakresu podatku VAT – zapraszamy do skorzystania z oferty szkoleniowej Kancelarii ES-Doradztwo.
Podczas szkoleń kładziemy nacisk na ich praktyczny aspekt – stąd spotkania mają charakter warsztatowy. Prowadzimy je w formule on-line, stacjonarnej lub hybrydowej.
Program jest każdorazowo opracowywany pod potrzeby konkretnego klienta, a zatem macie Państwo wpływ na jego ostateczny kształt i to Wy decydujecie o tym, jakie zagadnienia zostaną omówione podczas spotkania.
Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani naszą ofertą szkoleniową, prosimy o wysłanie krótkiej wiadomości na maila: kontakt@es-doradztwo.pl z podaniem:
- wstępnie wybranego tematu szkolenia,
- ilości uczestników,
- oraz formuły w jakiej szkolenie ma zostać przeprowadzone (stacjonarne/on-line/hybrydowe).
Podanie tych danych pozwoli nam przygotować ofertę szkoleniową.