Czyli część III cyklu, dla której nie potrafiłam znaleźć sensownego klucza i dlatego będzie eklektyczna. W ostatnim artykule cyklu omówię na czym polega nowe rozwiązanie, czyli faktury elektroniczne off-line wystawiane poza KSeF. Jakie zmiany zostaną wprowadzone do pliku JPK_VAT ? Od kiedy zaczną obowiązywać sankcje w KSeF ? Czy i kiedy przy przelewach będziemy musieli podawać nr KSeF faktury ? I na koniec – co z tym załącznikami ? Będą w KSeF, czy nie?
Faktury elektroniczne off-line
Fakturując w KSeF musimy pamiętać, że datą wystawienia faktury będzie nie data jej opracowania (sporządzenia, wypełnienia) tylko data jej skutecznego przesłania do KSeF. O tym jaki wpływ nowa definicja wywiera na szereg czynności związanych z rozliczaniem podatku VAT napisałam w artykule: Data wystawienia faktury w KSeF oraz data otrzymania faktury w KSeF.
Nietrudno wyobrazić sobie sytuację graniczną, w której podatnicy podejmą próbę wystawienia faktury w KSeF w okolicach 15 dnia kolejnego miesiąca (zatem pod koniec standardowego terminu na wystawienie faktury), a faktura przez KSeF nie przejdzie (system KSeF cofnie ją z uwagi na uchybienia semantyczne). Wtedy robi się nieciekawie.
Żeby osłodzić podatnikom proces wejścia w KSeF Ministerstwo Finansów (dalej: MF) proponuje, żeby w początkowych okresie obowiązywania obligatoryjnego KSeF została wprowadzona możliwość wystawiania elektronicznych faktur „off-line” poza KSeF. Taka faktura ma być wystawiona według wzoru dla e-faktury, oznaczona kodem QR, przekazana nabywcy w sposób z nim uzgodniony i przesłana do KSeF następnego dnia roboczego po dniu jej wystawienia. Faktura ta będzie również wyróżniona specjalnym oznaczeniem w pliku JPK_VAT (jakim oznaczeniem – tego jeszcze nie wiemy).
Zmiany w pliku JPK VAT
Jeśli chodzi o zmiany w JPK_VAT, to mamy kolejny projekt rozporządzenia MF tym razem z dnia 24 maja 2024 r. w sprawie zmiany rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
I cóż z niego wynika ?
Otóż:
- wprowadzono regulację dotyczącą ujmowania numeru identyfikującego KSeF
- w ewidencji sprzedaży: dobrowolnie w okresie 1 lutego do – 31 lipca 2026 r. oraz obowiązkowo od 1 sierpnia 2026 r.;
- w ewidencji zakupów – dobrowolnie.
Konieczna będzie kolejna nowelizacja, w ramach której zostanie wprowadzony dodatkowy obowiązek oznaczania w ewidencji sprzedaży w JPK_VAT faktur wystawionych z pominięciem KSeF oraz faktur wystawionych w trybie off-line, czy w czasie awarii. Dlaczego nie zrobiono tego w tym projekcie ? Mnie proszę nie pytać.
Sankcje i numery KSeF przy przelewach
Nowelizacja ustawy o VAT z dnia 9 czerwca 2024 r. zakłada, iż sankcje dotyczące KSeF zaczną obowiązywać od 1 sierpnia 2026 r. Od tej daty również, przy płatnościach przelewem (co jest pewnym skrótem myślowym, szerzej o płatnościach pisałam tutaj: Płatność direct debit a nr KSeF faktury w tytule przelewu będzie musiał być podany nr KSeF faktury.
Co jeszcze przewidziano w nowelizacji ?
- jako datę wejścia w życie obligatoryjnego KSeF wskazano 1 lutego 2026 r. (druga data, tj. 1 kwietnia 2026 r. zostanie wprowadzona osobną nowelizacją);
- skrócono podstawowy terminu zwrotu VAT do 40 dni;
- wskazano, że od 1 sierpnia 2026 r. zniknie możliwość wystawiania faktur uproszczonych (w tym paragonów uznanych za faktury) oraz wystawiania faktur z kas fiskalnych (do tego czasu będą one wystawiane poza KSeF)
Nowelizacja wchodzi w życie od 1 lipca 2024 r.
Na co nadal czekamy, jeśli chodzi o akty prawne ?
- na nowelizację wprowadzająca datę wejścia w życie KSeF dla pozostałych podatników od 1 kwietnia 2026 r.;
- na dużą nowelizację ustawy o VAT dot. KSeF (wprowadzenie do ustawy zmian przedstawionych w dokumencie KSeF – propozycje i kierunki zmian, a omówionych przeze mnie szczegółowo w cyklu artykułów, którego część III czytacie Państwo w tej chwili;
- na nowelizację rozporządzenia w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e – Faktur;
- na kolejną nowelizacja rozporządzenia o JPK.
Co z tymi załącznikami?
Do faktury ustrukturyzowanej będzie można jednak dodać załącznik. Ale możliwość ta nie dotyczy każdego przedsiębiorcy, a tylko wybranych branży i po spełnieniu określonych warunków.
Załączniki w KSeF będą mogły być dodane do faktur dokumentujących:
- dostawy benzyn silnikowych, olejów napędowych, gazów lub innych paliw przeznaczonych do napędu silników spalinowych – w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, dokonywanych na stacjach paliw lub stacjach gazu płynnego do standardowych zbiorników pojazdów na rzecz jednego odbiorcy za dany okres rozliczeniowy (faktury zbiorcze);
- czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. a oraz lit. b tiret pierwsze i szóste (dostawy energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego, świadczenie usług telekomunikacyjnych oraz usług dystrybucji energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego).
Więcej informacji nt załączników W KSeF znajdziecie Państwo w artykule: Co zmieni się w KSeF ? – cz. I Nowa data wejścia w życie obligatoryjnego KSeF.
Pozostali przedsiębiorcy nadal nie będą mieć możliwości dodania załącznika do faktury ustrukturyzowanej (kwestia jego dostarczenia do kontrahenta jest jednym z tematów, którym trzeba się zająć w związku przygotowując się do fakturowania w KSeF).
Jeżeli zastanawiacie się Państwo nad kompleksowym przeszkoleniem z zakresu podatku VAT – zapraszamy do skorzystania z oferty szkoleniowej Kancelarii ES-Doradztwo.
Podczas szkoleń kładziemy nacisk na ich praktyczny aspekt – stąd spotkania mają charakter warsztatowy. Prowadzimy je w formule on-line, stacjonarnej lub hybrydowej.
Program jest każdorazowo opracowywany pod potrzeby konkretnego klienta, a zatem macie Państwo wpływ na jego ostateczny kształt i to Wy decydujecie o tym, jakie zagadnienia zostaną omówione podczas spotkania.
Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani naszą ofertą szkoleniową, prosimy o wysłanie krótkiej wiadomości na maila: kontakt@es-doradztwo.pl z podaniem:
- wstępnie wybranego tematu szkolenia,
- ilości uczestników,
- oraz formuły w jakiej szkolenie ma zostać przeprowadzone (stacjonarne/on-line/hybrydowe).
Podanie tych danych pozwoli nam przygotować ofertę szkoleniową.